财务报表是电商财务系统中的主要部分，按功能模块划分有基础单据类、应收类、应付类、账务类报表。在财务日常工作与财务数据分析时都会利用报表数据来进行，这些报表之间存在着一定的勾稽关系，以保证数据的准确性，这些关系则是通过数据核对平台来监控和预警的。
有一些报表总是会随着使用者的变更或业务的关注点不同一直在变，后续会介绍下如何设计一个灵活的报表模块，本篇再次总结下财务日常工作会用到的相关报表。
业务单据类报表
业务单据类报表是以个业务系统的单据为基础，通过某种规则逻辑而生成的相关单据数据汇总，目的是避免因业务数据的变化而影响财务数据，满足财务的日常需求。
一、数据来源与获取方式
单据来源于业务系统，如供应链、采购、销售、仓储等系统。这些单据是对应于财务应收、应付、库存等模块的，它们是财务基础数据，此部分在前面梳理时也介绍过。
主要单据包括：采购单、返厂单、销售订单、调拨单、盘盈盘亏单、领用单、报损单等。
对于这些单据数据的获取有两种方式：
（1）直接访问业务数据库 根据财务需求按照某种逻辑口径进行数据的查询获取。这种方式的最大问题是财务系统与业务系统耦合度高，对业务系统会有影响，优点是方案简单，适用于初期。
（2）定时拉取业务数据到财务库 按照时间和业务单据状态批量拉取数据，这种方式的优点数据分离，对业务系统的影响小，缺点是要确定获取数据的规则且要考虑数据量大的时候效率。
个人建议采用第二种方式，因为它符合数据分层的概念，灵活度比较高，且可以将业务单据类数据的处理与其他基础数据同时处理。
业务单据财务关注的一般是以入库或出库时间获取的，这两个时点的数据对于财务成本计算及应付结算非常重要。基于此种原因，我们可以根据出入库流水记录进行业务单据的获取，此种方式我们曾尝试过，具体如下图所示。
根据流水抽取业务单据并不能满足财务的需求，有些单据要根据状态来进行获取，这时在设计时要充分考虑业务场景。
二、业务单据报表的作用
业务单据来源于各个业务系统，电商财务系统将其抽取过来为了成本计算与应付结算，并方便财务的查询，这些是其基本的作用。
电商财务系统中最重要的是数据，它是业务系统与财务专业软件之间的一个财务业务系统，它的应收、应付、存货等模块数据都是基于基础数据与业务单据计算或按财务业务流程操作生成的，所以财务系统有必要也应该保留一份这些关键数据。
业务单据抽取到电商财务系统后会根据财务业务流程需要增加必要的字段或扩展字段的属性值，从而根据业务单据生成的相关统计报表可以满足财务的需求。譬如，采购单据在供应链系统中有新建、生效、发货、收货、入库等状态，在财务系统中是获取入库状态的单据，在应付结算流转过程中它的结算状态有未结算、已生成结算单、已开票、已申请付款、付款完成等。有了关于业务单据的各种状态的数据统计，可以清晰的了解各个单据的状态，基于业务单据可以生成供应商应付统计报表等。
业务单据是基础数据，但是与商品、供应商、合同等数据不同，它们在财务系统中是要参与业务流转的，有了关于业务单据的相关报表，使得电商财务系统更有效的监控各个业务系统业务流程，进而有效的完善供应链整体流程。
应收付及账务类报表
应收、应付及存货报表是财务工作中最为关注的，在前面的章节中也进行过介绍，本节再汇总说明下并列举几个重要的报表供大家学习参考。
一、应收报表
销售订单收款报表与支付方式应收汇总表是财务应收对账的两个重要报表，这个在第3章已经介绍过，质保金、预付款都涉及到资金的出入，财务需要了解其余额及相关的使用（核销）明细，报表明细通过收退款日志流水进行统计，主要包括：期初金额、收款金额、退款金额、期末金额、日期等关键字段。报表可以分为按日期、供应商、合同、支付方式等多种维度出具，可以是按日明细或汇总的方式出具，但要遵循“期初金额+收退款金额=期末金额”的等式。
在图中左侧列举了四个报表：退换货应收款统计报表、发货交接报表与合作渠道代收货款统计报表、应收余额组成报表。
1.退换货应收款统计报表
此报表是根据每日的销售订单退换货进行的汇总统计，在订单的退换货过程中涉及到商品的退款、商品的差额及运费扣款等金额的计算。目前随着电子支付的发展，已经很少有COD现金收款及退款的方式了，在此报表中主要按日期及支付方式统计应收款、应退款，它是销售订单收款报表的辅助明细报表。
2.发退货交接报表
此报表是与快递公司的对账基础报表，主要字段包括：发退货日期、快递公司ID、快递公司名称、月结账号、单号、订单金额、包裹单号、运费等信息。
快递公司分为自建及第三方外包，有些公司的某些订单是支持货到付款的，在收货时有的是由快递公司代收款，此部分金额和快递费通常是按月与快递公司结算的。每日根据发货、退货、拒收单来进行运费的统计是财务费用报表的重要组成部分，随着订单量的增加，运费的统计分析也是必要的，它是降低运营成本的一项重要工作。
3.合作渠道代收货款统计报表
此报表一般是指公司入驻到第三方平台进行销售时，由第三方平台负责代收货款，公司负责发货的模式，回款方式根据签订的合同来确定，如周结、月结等。财务需要按日统计应收款及按时间段统计应收款余额（未结算）。主要字段包括：交易日期、交易单号、交易单类型、单据金额、优惠金额、实际收款金额、应收金额、渠道ID、渠道名称等。此报表是与第三方合作渠道对账的基础，当对账完成或结算后，报表中应该将对应的单据做标识，不再出现在应收余额统计的数据中。
4.应收款余额组成报表
此报表是将前述的几类报表进行合并，按月汇总的，主要目的是统计出公司目前究竟有多少应收款。可以按预付款、质保金、支付平台、合作渠道等几部分，分别统计其应收款余额，同时也可以包括公司一些其它应收款的数据，根据应收款预计回款时间按照账龄来进行汇总，如30内应收款余额、90天应收款余额、180天及360应收款余额等。应收款余额中组成报表也是财务管理分析重要工作，及时回款并保证公司现金流是非常必要的。
二、应付报表
应付是财务管理系统中业务逻辑最复杂、涉及金额最大的部分，也是财务月结时最为关注的。根据合作模式，通常有经销、代销和联营或平台合作几种。
图中右侧的经销结算明细报表、代销结算明细报表、佣金收入结算明细报表便对应前面的三种合作模式。它们需要按日计算汇总输出，经过数据核对平台的验证、财务结算组的确认后可以参与后续的应付对账、付款等流程。此部分在第4章有详细的流程，可以查阅。
图左侧的几个报表在应付管理及应付分析时至关重要。
1.应付账款余额组成报表
此报表是核对公司当前应付账款余额的情况，主要是针对供应商及平台商家的统计，它包括汇总及明细。汇总报表主要包括品类、供应商、账号主体、应付余额等关键字段，明细报表可以追溯到单据，同时可以通过单据号与业务单据报表关联在一起，形成一个闭环。
在应付账款余额查询中，财务可以对某个所关心的供应商对其业务进行查询，查看全部业务的资金情况，也可以根据供应商等级来统计分析。
此报表的统计是实时的，可以按月固化，数据统计逻辑要梳理好，下面是笔者参考设计的简单规则，供参考：
- 状态为入库，且未对账的采购入库单。
- 状态为红冲数量和红冲单价，且未对账的采购入库单。
- 状态为入库和红冲数量、已对账，且对账单对应结算单未支付确认的采购入库单。
- 状态为红冲单价、已对账，且对账单对应结算单未支付确认的采购入库单。
- 状态为返厂、红冲数量和红冲单价，未对账的返厂单。
- 状态为返厂、红冲数量和红冲单价，已对账，且对账单对应结算单未支付确认的返厂单。
- 从采购多次入库表查询分批次采购成本差异。
- ……
业务不同，规则不同，在设计此报表时可以按以上规则进行细化，根据相关业务单据进行即可。
2.供应商结款报表
供应商结款报表也可以称之为月结报表，是月初财务进行对账的重要报表，它是每月初零点以后生成的，可以按照供应商、事业部、生产中心及部门进行统计，方便财务部与各个业务部或生产中心进行对账的处理。
主要字段及取数逻辑可以参考如下几条：
- 入库总金额：截止每月1日的总入库金额（包括红冲单）
- 返厂总金额：截止每月1日的总返厂金额（包括返厂单）
- 已付总金额：通过结算单与对账信息关联查询结算单状态为支付确认状态且支付时间应小于1日。
- 发票余额：已对账完成，财务已收到供应商增值税发票金额汇总。
- 流转中款项：已请款但没有支付确认的结算单、已审核但未支付确认的预付款金额之和。
- 已到账期金额：取未对账的入库单、未对账的红冲单、已对账未支付确认的入库单、已对账未支付确认的红冲单、未对账的返厂单、已对账未支付确认的返厂单、未结算的预付款，以上单据的金额之和。
- 预付款余额为：已支付确认并且没有被结算单抵扣的预付款、被结算单抵扣但该结算单并未支付确认的预付款、被代销款抵扣并且该代销款没有支付确认的预付款，以上三种情况的预付款金额之和。
公司的业务和财务要求不同，报表生成的规则要依据实际业务场景及系统进行规划设计，笔者在原公司财务系统重构时，做了很多针对报表需求反向推动业务系统优化的工作。
3.账龄分析报表
账龄，一般是指公司尚未收回的应收账款的时间长度，在电商系统中以C端用户订单收款为主，虽然通过支付平台收款，但是回款时间基本确定，应付是根据与供应商签订的合同账期进行的，掌握应付款的资金分布有助于财务资金计划。
账龄分析表是针对预付账款、应付账款及质保金三个方面进行，根据应账款的预计付款时间分为6个阶段：30天以内、30-60天、60-120天、120-180天、180-360天，360天以上的金额汇总。
此报表根据供应商生成的，可以按照不同的维度汇总，以满足财务分析。
三、账务类报表
图中列举了一些账务类报表，这些都是成本会计与管理会计经常使用的。
1.收入成本报表
收入成本报表主要是针对销售、退换货、拒收等订单统计分析，可以是按单据级别、商品级别、分类级、城市、销售渠道等多个维度的展示，主要字段包括收入金额、成本金额、毛利及毛利等，收入成本报表也可以称之为销售明细报表，详细的报表信息字段可以参照下图进行设计。
2.库存报表
库存报表是针对于商品在某个仓库在某个时间阶段的数量及金额的统计数据。它同样可以按多个维度进行统计，常见的有按商品级、商品分类、仓库等，也可以按时间分为日报表、月报表或年报表。
以商品库存日报表为例，报表字段包括：统计开始时间、结束时间、商品编码、商品名称、期初数量、期初金额、出入库数量、出入库金额，期末数量、期末金额，在报表中要始终保证：期初（数量或金额）+出入库（数量或金额）=期末（数量或金额）的等式。
时间段不同，期初与期末的数据获取的时点不同，在日报表期初是指当天零点的数据，期末是指当日的24点的数据。
库存报表是系统根据每日的出入库流水，运用相应的成本计算方法每日生成的，后续会整理成本计算的设计。
这里要说明一下，在库存报表中出入库包括所有的商品出入单据，期初通过前日固化的静态库存数据获得，期末则包括两部分，第一部分是根据此报表中的“期初+出入库”公式计算得出A，另一部分与期初一样取当日固化的静态库存数据B。正常情况下A=B,但由于某种原因可能会有A<>B，这就是数据异常，如下图所示，需要及时处理。
3.存货周转报表
业务与财务都非常关注商品的存货周转天数与存货周转率数据，它反应了商品的流转状况，商品的存货周转天数越小证明商品流转越好。
存货周转报表涉及以下三个公式：
- 存货平均余额=(期初余额+期末余额)/2
- 存货周转率=出库成本金额/存货平均余额
- 存货周转天数=(期末日期－期初日期=天数)/存货周转率
注：一般的年存货周转天数＝360/存货周转率，查询时间可能为某一段的时间，所以用期末与期初日期天数来计算；出库成本一般取销售出库成本金额：销售发货-退货-红冲出库差异-返厂差异。
存货周转报表可也可以按商品或某个品类等不同维度统计，具体看公司业务需求。
4.存货库龄报表
库龄是指产品在售出前在仓库放置的时间长短。存货库龄报表一般分为30天内、30-60天、60-90天、90-180天、180-360天及超过360天的库存金额。可以按照正品、残品、原料品等商品类型或商品分类等多个维度进行统计。
库龄金额的统计应该以实物进入财务库存的实际时间为依据，对于一些库内调整的商品应该追溯其最初的入库时间，保证数据的准确性。
通过全局范围的库龄分析,可以及时了解热销商品和滞销商品及其分布情况，合理地进行库存调度和市场促销，提高库存周转率，促进销售的同时降低库存资金积压风险。
5.存货跌价计提报表
存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。
计提存货跌价金额计算可以参照：本月正品金额+本月残品金额+本月总库龄金额-上月正品金额-上月残品金额-上月总库龄金额的逻辑进行设计，此报表一般按商品分类进行汇总统计，在此补充一下，账务的报表之间也是存在着某种联系的，如总库龄金额来源于商品库龄分析报表，存货周转报表中的出库成本则取自收入成本报表。
6.销售折让计提报表
销售折让是指企业的商品发运后，由于商品的品种、质量等不符合合同规定的要求或因其他原因应退而未退的商品，对购买方在价格上给予的额外折让。销售折让会使企业销售收入相应减少，所以应对销售收入进行调整。
报表数据可以通过销售明细报表进行汇总生成，一般是按着商品品类进行统计，主要字段包括：商品品类、销售金额、销售成本。
7.礼品卡、积分统计报表现
可以查看本公众号”礼品卡”那篇，里面也介绍了相关的报表，这里再次提出，可见对其的重视程度。礼品卡的管理在财务上等同于现金，用户积分是会员管理体系中的重要部分，积分可以作为一种支付方式购买商品，可以参与抽奖、兑换礼品等，这些虽然都是虚拟金额，但是在财务上归属于其他应付款。
积分本身是与用户绑定的，礼品卡在使用时也要绑定用户，每次的消费都会以流水方式进行记录。每月财务都需要根据这些数据生成礼品卡、积分汇总报表，礼品卡报表主要字段包括：期初礼品卡金额、当期使用金额、当期新增金额、当期已过期未使用金额等。积分统计报表主要字段包括：期初积分、新增积分、已兑换积分、使用积分、未使用积分、过期积分等。
写在最后
财务报表还有很多，本节是笔者根据参与过的系统整理出来的一部分，通过这些报表，财务可以进行相关的账务处理，可以根据这些报表进行分析，识别风险并指导后续的运营规划及财务管理。
