财务凭证集成是财务进销存软件与专业财务软件（NC、金碟、SAP等）对接模块，此部分需要了解下关于财务会计相关的内容。
在前面的几篇中也陆续介绍一点内容，经过近几天的学习了解，还是有必要系统的学习了解下科目以及财务会计在做账过程中的相关流程与知识。下面把我觉得有用的内容罗列一下，当然这部分对于专业的财务同事还是比较简单，但对于非专业的研发与产品应该能够有用，对于设计FMS软件系统时，产品与研发应该实际参与几次财务月结，真正的了解财务的作账过程，这样对于软件系统的开发大有益处。
首先，我们先看下财务凭证集成的包括哪几部分，如下图：
说明：
数据接收服务接口：在FMS系统中相关的业务单据、应收、应付、存货等数据，需要通此接口集中保存（业务与凭证模板的映射）。
凭证生成服务：根据接口过来的数据，根据对应的凭证模板生成财务凭计会计分录。
凭证集成接口服务：此部分包括两部分即凭证推送接口服务，定时调用财务专业软件提供的凭证对接接口，向FMS已经生成的会计分录传到财务专业软件中，同时FMS提供回调接口来接收第三方财务软件接口的状态信息。
凭证相关的数据存储：
- 接收到源数据（统一数据格式，包括凭证模板名称及相关的财务关键数据）；
- 凭证目标数据即已经生成的会计分录数据明细（此部分包括凭证号、会计科目、摘要、辅助核算、借贷、金额、币种等）
凭证管理模块：提供查询及相关管理功能，财务同事可以进行会计科目、凭证模块的设置，对于在接收或生成凭证过程的数据进行监控与查询；查看已生成凭证与财务专业软件的传输过程中的状态等。
后续针对每一部分，会进行详细的介绍说明；由于此部分涉及的财务知识较多，为了更好的理解，先了解下财务会计科目及相关的内容。
01 会计科目
会计科目就是根据财务六要素的科学划分，每一类对应一个科目，它是复式记账的基础、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的来源、成本核算与财务清算的必要条件。
会计科目分为一级科目、二级、三级等，具体根据财务规定进行设置；下面列出来的会计科目并不是每个公司都必须的，可以根据实际业务进行选择配置;在FMS进销存软件中的科目数据来源与财务专业软件。
第10篇财务小知识中介绍了财务恒等式，这里再回顾一下：
资产+费用＝负债+所有者权益+收入
这里把资产、负债、所有者权益及成本与损益类相关科目列出来（本部分根据财务会计书整理）；下面列出的损益类科目对应恒等式中的收入与费用。
02 关键科目介绍
库存现金属于资产类科目，是指存入在企业会计部门，由出纳保管，作为日常零星开支的现款；二级科目可以是人民币、外币，三级科目为美元、日元、港元等。
银行存款属于资产类科目，是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款或外币存款；公司银行存款分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户，每个账户都有专门的用途；二级科目可以按银行设置。
应收票据属于资产类科目，是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。对于未到期的银行承兑汇票可以向其开户银行申请贴现（贴现是票据持有人将未到期票据在背收后送到银行，银行受理后要扣除贴现息，具体可以百度查看）。
应收账款属于资产类科目，是企业在正常的经营过程中因销售商品或提供劳务而享有的向顾客收取的款项。在电商系统中对于赊销的商品会产生应收账款（如大客户销售、货到付款等）；在前面第3篇介绍的应收账款可以回顾看一下。
坏账准备属于资产类科目，是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失称为坏账损失。对于如何估计坏账损失有四种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定法。我个人接触的公司一般采用账龄分析法，这也就是在前面FMS报表中为什么会统计应收、应付账龄报表的原因。
预付账款属于资产类科目，前面第4篇中预付款与质保金中有关于预付款的介绍，它是指企业按照合同规定预付给供应单位的款账。在账务处理中会有预付款支付时的会计分录、当收货后支付剩余货款的会计分录。
库存商品属于资产类科目，是企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以销售的商品；此科目是用来核算企业库存的各种商品的实际成本。
存货跌价准备属于资产类科目，存货应按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的应当计提存货跌价准备，计入当期损益。对于损耗销毁坏的商品都应该做计提损失。所以在FMS报表中要统计相关的报损、盘亏、无实物回库等相关数据。
商誉属于资产类科目，是核算非同一控制下企业合并中取得的商誉价值。这里列出来主要是在财务报告中此部分的值会影响到实际的资产核定（在股票分析中此值比较关键）。
应付票据属于负债类科目，是企业国购买材料、商品或接受劳务供应等而开出、承兑商业汇票所形成的负债。此部分与应收票据类似。
应付账款属于负债类科目，详细参照第8篇财务应付管理部分。财务账务处理过程中，确定应付时的会计分录与支付应付款的会计分录。
预收账款属于负债类科目，是企业按照合同规定向购货单位预收的款项（对于质保金或平台使用费按年收的应该都属于预收款，当未确定收入或返回质保金时应该都属于负债）。
应交税费属于负债类科目，企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润或发生特定经营行为，要按照规定向国家缴纳各种税金，应按照权责发生制的原则确定。主要包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等等（这里可以看到一件商品为什么销售价会那么高了吧，因为涉及相关的税）。
主营业务收入属于损益类科目，是指企业通过主要经营活动所获取的收入，包括销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入等。主营业务收入一般不设置二级科目。期末应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应该无余额。
管理费用属于损益类科目，是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，本科目核算的费用可以并入销售费用科目中，期末余额要结转入本年利润科目，结转后本科目无余额。
销售费用属于损益类科目，是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费、广告费、长期待摊费用的摊销、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等。期末应将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。
财务费用属于损益类科目，是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑差额、相关手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣、未确认融资费用摊销、利息收入等。二级明细科目可以设置为利息收入、汇兑损失、利息支出、往来折现、手续费等。
主营业务成本属于损益类科目，是指企业进行工业性生产所发生的各项生产费用。二级明细科目可以设置为销售货物成本、提供劳务成本等。借减贷增，余额在贷方。
所得税费用属于损益类科目，是指企业为取得会计税前利润交纳的所得税；注意这里不包括增值税，对于进项与销售增值税在采购或销售时根据商品税率进行计算。
03 凭证字段
总结一下
了解了会计六要素中的相关科目，对于理解财务记账能够有所帮助，在业务发生时涉及到哪些科目，借贷会计分录如何做，还需要不断的学习了解；此部分可以结合第5篇与第10篇来理解，希望对大家有所帮助，感谢您的阅读。
