FMS财务管理系统:税率与价格

前期在商品上架前准备工作中提到了税率的维护等,有一位朋友问为什么商品还没有销售就要维护销项税呢?而且销售价格是怎么定义的,不需要考虑折扣、红包、优惠券与积分吗?

FMS财务管理系统:税率与价格

对于这两个问题,我再简单做一下总结,希望有所帮助。

一、税率与价格

这两个都属于商品(物流)的属性,税率分为进项税率与销项税率,价格分为进价与售价等。

税率是要严格按国家税务政策和规定,根据品类进行设置的,它一般情况是不会变的,如果是国家税改(如营改增)税率也会根据规定和生效时间统一进行调整,这部分在以前的文章上有过简单介绍。

价格的维护是由采购或市场销售部门进行制定的,虽然没有直接参与过业务部门的工作,但是价格的管理是有一套体系和参照的。

二、税 率

为什么会有进项税率与销售税率?

  • 进项税率:是为了计算采购进项税额的,进项税=采购金额(不含税)*进项税率,是企业购买商品时,需要支付或者承担的增值税额。
  • 销售税率:是为了计算销项税金的,销售税=销售金额(不含税)*销售税率,是指企业销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。

进项税与销项税都是增值税,企业在销售商品后会进行进项税的抵扣,即你前期购买商品时缴纳的税费,可以在销售商品时抵扣掉用户购买商品时缴纳的税,实际我们最终交到税务局的应缴税额=销售税额-进项税额。

进项与销售是相对的,对销售方来说叫销项,对采购方来说是进项,这就是他们之间的关系。

在财务系统的相关报表中一般都会有进项税率、销项税率,含税与不含税的金额,因为财务入账时是要按不含税进行的,税额是其单独的,这应该就是财务同事们经常说的价税分离吧。

在财务软件中要设置“应交税费-应交增值税(销项税额)”与“应交税费-应交增值税(进项税额)”明细科目。

举两个例子(采购与销售)时的会计分录,供参考。

1. 采购商品A,数量100个,单价100元,采购含税总金额10000元,进项税率是13%。

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2. 销售商品A,数量100个,售价180元,销售含税总金额18000元,销项税率是13%;成本价是10000元。

销售:
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结转成本:
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最终公司需要缴纳的增值税为:

920.36(应缴税额)= 2070.80(销项税额)- 1150.44(进项税额)。

再说明一下,财务报税时都是要提供增值税发票的,在发票中有含税与不含的金额,具体样式可以看下图,所以税率是商品的重要属性。

FMS财务管理系统:税率与价格

01 对于财务或商品模块如何管理税率?

在前面商品管理系统总结时聊过分类管理,有前端分类与后端分类两种,后端分类是作为内部ERP系统与财务记账的基础;商品都有唯一的后端分类,而且一般都有三级(再细就复杂了)。

对于税率其实也是以分类划分的,譬如水果类、酒水的税率就是不同的,所以有的时候在财务系统中也会维护一套财务分类,这个目的有两方面考虑:

  1. 在财务分类基础上进行税率的维护,以便在录入商品时维护的税率错误
  2. 应对因公司组织结构调整而引起的后端分类调整。

但最终税率还是应该记录在商品上,作为商品的一个重要属性。这里也是因为有的商品可以免税,税率可以维护为0,但同属相同分类的其它商品可能没有这个政策。

税率维护的过程:
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  • 在维护税率时,商品中可以增加是否免税的标识,以便后续审核查看以及财务计算时使用。
  • 税率的维护由于关系到财务结算,最好财务能够参与审核,具体要根据公司实际业务来确定。

由于商品创建时审核的节点过多,势必会增加审核时间,有可能会影响到商品的进货或销售。

02 何时维护税率?

由于进项销项税率一般都是相同的,所以建议是在最开始就要维护,同时系统增加一个监控,将税率未维护或与财务分类税率对账表不同的信息进行监控提醒。

这样做的目的就是避免因信息的遗漏而导致后面一系列的问题,当然也可以采用后维护的方式,但本人不建议这样去做。

在价税管理中,都涉及到进项或销售税率的调整,这个只要是正常的,财务税务组审核的按流程操作即可,但是关于历史数据、生效时间点要确定好。

三、价 格

具体可以看下之前的文章《电商后台:价税管理》,这里有一些分析和方法,这里主要针对销售价管理再简单说下我的理解。

  1. 毛利:销售价是要结合市场价、商品成本等综合考虑的,尤其是要参考毛利率,这是制定售价的一个重要参考。
  2. 比价:无论是通过人工比价还是系统比价,竞品的价格会影响到我们的定价,现在纵观各电商商品,低价仍然是最强的竞争力。个人的观点是,商品的品质虽然非常重要,但是依然挡不住低价的诱惑,所以线上线下运营部非常关键。
  3. 促销:考虑促销活动对销售价是有影响的,因为大的促销会使得商品的实际售价降低从而毛利也会降低;所以在建立促销活动时,是需要计算预期毛利率影响的。

“买的不如卖的精”,看现在各商家搞的促销活动,无非是满减、满多少金额用多少券等,而且基本上都会让你去凑单(定价是99,199,299等,就差一元达不到满X金额使用券的场景),这应该就是薄利多销的策略。

对于这些方面,没有实际的操盘经验,这里就简单的说说了,商品一旦开始销售,就会涉及到发票的开具,收入成本的统计分析等,这时前面维护的商品销项税率就派上用途了。

所以在系统的设计分析上,每一部分都有其存在的必要性与重要性,如何协调、优化好这些流程是设计的关键。

总 结

价税管理相对于前面的总结是一个重复性话题,但每次回顾都有新的想法出现,但这些基于理论和设想的终归要通过系统的实现与用户的操作才能验证其优劣。系统总是在随着各种问题的出现不断迭代的,也是不断完善的,最后感谢您的阅读!

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